BT-116: Umsatzsteuerkategorie-Steuerbemessungsgrundlage

Jede Umsatzsteueraufschlüsselung BG-23 muss die Summe aller nach dem jeweiligen Schlüssel zu versteuernden Beträge BT-116 aufweisen.

In einer Umsatzsteueraufschlüsselung BG-23 , in der der Code der Umsatzsteuerkategorie BT-118 entsprechend Reverse charge angegeben ist, muss der BT-116 gleich der Summe der BT-131 abzüglich der Summe der BT-92 zuzüglich der Summe der BT-99 sein, wobei BT-151 , BT-95 sowie BT-102 jeweils entsprechend Reverse charge angegeben werden müssen.

[BR-AF-08]-For each different value of VAT category rate (BT-119) where the VAT category code (BT-118) is "IGIC", the VAT category taxable amount (BT-116) in a VAT breakdown (BG-23) shall equal the sum of Invoice line net amounts (BT-131) plus the sum of document level charge amounts (BT-99) minus the sum of document level allowance amounts (BT-92) where the VAT category code (BT-151, BT-102, BT-95) is "IGIC" and the VAT rate (BT-152, BT-103, BT-96) equals the VAT category rate (BT-119).

[BR-AF-09]-The VAT category tax amount (BT-117) in a VAT breakdown (BG-23) where VAT category code (BT-118) is "IGIC" shall equal the VAT category taxable amount (BT-116) multiplied by the VAT category rate (BT-119).

[BR-AG-08]-For each different value of VAT category rate (BT-119) where the VAT category code (BT-118) is "IPSI", the VAT category taxable amount (BT-116) in a VAT breakdown (BG-23) shall equal the sum of Invoice line net amounts (BT-131) plus the sum of document level charge amounts (BT-99) minus the sum of document level allowance amounts (BT-92) where the VAT category code (BT-151, BT-102, BT-95) is "IPSI" and the VAT rate (BT-152, BT-103, BT-96) equals the VAT category rate (BT-119).

[BR-AG-09]-The VAT category tax amount (BT-117) in a VAT breakdown (BG-23) where VAT category code (BT-118) is "IPSI" shall equal the VAT category taxable amount (BT-116) multiplied by the VAT category rate (BT-119).

Der Inhalt des Elementes BT-117 muss dem Inhalt des Elementes BT-116 , multipliziert mit dem Inhalt des Elementes BT-119 geteilt durch 100, gerundet auf zwei Dezimalstellen, entsprechen.

[BR-DEC-19]-The allowed maximum number of decimals for the VAT category taxable amount (BT-116) is 2.

In einer Umsatzsteueraufschlüsselung BG-23 , in der der Code der Umsatzsteuerkategorie BT-118 entsprechend Exempt from VAT angegeben ist, muss der BT-116 gleich der Summe der Elemente BT-131 abzüglich der Summe der Elemente BT-92 zuzüglich der Summe der Elemente BT-99 sein, wobei BT-151 , BT-95 sowie BT-102 entsprechend Exempt from VAT angegeben werden müssen.

In einer Umsatzsteueraufschlüsselung BG-23 , in der der Code der Umsatzsteuerkategorie BT-118 entsprechend Export outside the EU angegeben ist, muss der BT-116 gleich der Summe der BT-131 abzüglich der Summe der BT-92 zuzüglich der Summe der BT-99 sein, wobei BT-151 , BT-95 sowie BT-102 jeweils entsprechend Export outside the EU angegeben werden müssen.

In einer Umsatzsteueraufschlüsselung BG-23 , in der der Code der Umsatzsteuerkategorie BT-118 entsprechend Intra-community supply angegeben ist, muss der BT-116 gleich der Summe der BT-131 abzüglich der Summe der BT-92 zuzüglich der Summe der BT-99 sein, wobei BT-151 , BT-95 sowie BT-102 jeweils entsprechend Intra-community supply angegeben werden müssen.

Für jeden anderen Wert des kategoriespezifischen Umsatzsteuersatzes BT-119 , bei dem der Code der Umsatzsteuerkategorie BT-118 entsprechend IGIC angegeben ist, muss der nach der Umsatzsteuerkategorie zu versteuernde Betrag BT-116 in einer Umsatzsteueraufschlüsselung BG-23 gleich der Summe der Rechnungspositions-Nettobeträge BT-131 zuzüglich der Summe der Beträge aller Abgaben auf der Dokumentenebene BT-99 abzüglich der Summe der Beträge aller Nachlässe auf der Dokumentenebene BT-92 sein; wobei der Code der Umsatzsteuerkategorie ( BT-151 , BT-102 oder BT-95 ) entsprechend IGIC angegeben wird und der Umsatzsteuersatz ( BT-152 , BT-103 , BT-96 ) gleich dem kategoriespezifischen Umsatzsteuersatz BT-119 ist.

Der in der Umsatzsteueraufschlüsselung BG-23 angegebene Betrag der nach Kategorie zu entrichtenden Umsatzsteuer BT-117 , bei dem der Code der Umsatzsteuerkategorie BT-118 entsprechend IGIC angegeben ist, muss gleich dem mit dem kategoriespezifischen Umsatzsteuersatz BT-116 multiplizierten nach der Umsatzsteuerkategorie zu versteuernden Betrag BT-119 sein.

Für jeden anderen Wert des kategoriespezifischen Umsatzsteuersatzes BT-119 , bei dem der Code der Umsatzsteuerkategorie BT-118 entsprechend IPSI angegeben ist, muss der nach der Umsatzsteuerkategorie zu versteuernde Betrag BT-116 in einer Umsatzsteueraufschlüsselung BG-23 gleich der Summe der Rechnungspositions-Nettobeträge BT-131 zuzüglich der Summe der Beträge aller Abgaben auf der Dokumentenebene BT-99 abzüglich der Summe der Beträge aller Nachlässe auf der Dokumentenebene BT-92 sein; wobei der Code der Umsatzsteuerkategorie ( BT-151 , BT-102 oder BT-95 ) entsprechend IPSI angegeben wird und der Umsatzsteuersatz ( BT-152 , BT-103 , BT-96 ) gleich dem kategoriespezifischen Umsatzsteuersatz BT-119 ist.

Der in der Umsatzsteueraufschlüsselung BG-23 angegebene Betrag der nach Kategorie zu entrichtenden Umsatzsteuer BT-117 , bei dem der Code der Umsatzsteuerkategorie BT-118 entsprechend IPSI angegeben ist, muss gleich dem mit dem kategoriespezifischen Umsatzsteuersatz BT-116 multiplizierten nach der Umsatzsteuerkategorie zu versteuernden Betrag BT-119 sein.

In einer Umsatzsteueraufschlüsselung BG-23 , in der der Code der Umsatzsteuerkategorie BT-118 entsprechend Not subject to VAT angegeben ist, muss der BT-116 gleich der Summe der BT-131 abzüglich der Summe der BT-92 zuzüglich der Summe der BT-99 sein, wobei BT-151 , BT-95 sowie BT-102 jeweils entsprechend Not subject to VAT angegeben werden müssen.

Für jeden anderen Wert des kategoriespezifischen Umsatzsteuersatzes BT-119 , bei dem der Code der Umsatzsteuerkategorie BT-118 Standard rated entspricht, muss der nach der Umsatzsteuerkategorie zu versteuernde Betrag BT-116 in einer Umsatzsteueraufschlüsselung BG-23 gleich der Summe der Rechnungszeilen-Nettobeträge BT-131 zuzüglich der Summe der Beträge aller Abgaben auf der Dokumentenebene BT-99 abzüglich der Summe der Beträge aller Nachlässe auf der Dokumentenebene BT-92 sein; wobei der Code der Umsatzsteuerkategorie ( BT-151 , BT-102 und BT-95 ) Standard rated entspricht und der Umsatzsteuersatz ( BT-152 , BT-103 und BT-96 ) gleich dem kategoriespezifischen Umsatzsteuersatz ist. Anmerkung: D.h. dass für jeden USt-Satz eine gesonderte Gruppe zur Umsatzsteueraufschlüsselung BG-23 anzulegen ist.

Der in der Umsatzsteueraufschlüsselung BG-23 angegebene Betrag der nach Kategorie zu entrichtenden Umsatzsteuer BT-117 , bei dem die Umsatzsteuerkategorie BT-118 entsprechend Standard rated angegeben ist, muss gleich dem mit dem kategoriespezifischen Umsatzsteuersatz BT-119 multiplizierten nach der Umsatzsteuerkategorie zu versteuernden Betrag BT-116 sein.

In einer Umsatzsteueraufschlüsselung BG-23 , in der der Code der Umsatzsteuerkategorie BT-118 entsprechend Zero rated angegeben ist, muss der BT-116 gleich der Summe der Informationselemente BT-131 abzüglich der Summe der BT-92 zuzüglich der Summe der BT-99 sein, wobei BT-151 , BT-95 sowie BT-102 jeweils entsprechend Zero rated angegeben werden müssen.